Все материалы рубрики "Налоги"

Авторское право ИП: НДФЛ и страховые взносы

Вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора, являющегося индивидуальным предпринимателем, применяющим НПД, рассмотрел Минфин России в письме от 18 декабря 2023 г. № 03-11-11/122304.

Выплаты участникам клинических исследований и страховые взносы

Выплаты, производимые исследовательским центром участникам клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения, подлежат обложению страховыми взносами в установленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам.

Подтверждение статуса налогового резидента

Налоговый статус физического лица определяется исходя из общего времени фактического нахождения этого лица на территории России в календарном году: не менее 183 дней. Иных критериев в целях признания физического лица налоговым резидентом, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в Налоговом кодексе не содержится.

Ухудшение качества земель: НДС

Суммы НДС, выделенные в счете-фактуре, выставленном арендатору собственником земельного участка при получении сумм денежных средств в виде возмещения убытков, причиненных ухудшением качества земель в результате деятельности арендатора, у арендатора к вычету не принимаются, поскольку в указанном случае приобретение работ (услуг) по восстановлению земель (биологической рекультивации) не осуществляется.

Транспортный налог: основной фактор — право собственности

Изъятие транспортного средства и признание его вещественным доказательством не может рассматриваться основанием для прекращения исчисления транспортного налога, так как в этом случае за владельцем сохраняется право собственности на указанный объект.

Помещения общепита и налог на прибыль

Если объект общественного питания относится к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), то налоговая база по деятельности этого подразделения определяется в соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса.

Налоговый вычет в период академического отпуска

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 11 ст. 218 НК РФ).

Зачет положительного сальдо ЕНС

ФНС России разъяснила порядок проведения зачетов в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов России (письмо ФНС России от 15 декабря 2023 г. № СД-4-8/15744).

Выборы: оплата по договорам и страховые взносы

ФНС России разъяснила порядок представлении отчетности в налоговый орган по месту нахождения плательщика страховых взносов, в случае если избирательными комиссиями были произведены выплаты, связанные с подготовкой и проведением выборов, физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера.

НДФЛ не облагается

В Налоговый кодекс внесены очередные изменения, касающиеся доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (Закон от 14 ноября 2023 г. № 533-ФЗ).

Земельный налог: уведомление для определения налоговой базы

Сумма земельного налога (сумма авансового платежа) исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом, в частности, сведений в уведомлении, по форме и в порядке утвержденными приказом ФНС России от 16 августа 2023 г. № ЕД-7-21/546@ (начало действия документа — 1 января 2024 г.), и подтверждающих документах.

Нюансы вычета по НДС

Возможно ли организации применять право на вычет по НДС по оприходованному основному средству на основании одного счета-фактуры, полученного от поставщика, в течение трех лет в разные налоговые периоды частями независимо от итоговой суммы по декларации (и в случае итоговой суммы к уплате, и в случае итоговой суммы к возмещению)?

Возврат излишне уплаченного НДФЛ

Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, статьей 231 Налогового кодекса не предусмотрена (письмо ФНС России от 8 декабря 2023 г. № БС-3-11/16117).

Нет собственности — нет налога

Учреждение обязано платить земельный налог, если по данным ЕГРН на него оформлен земельный участок.

Первоначальная стоимость высокотехнологичного оборудования

Завершение финансового года: уведомления по страховым взносам за декабрь

Суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков в месяце, за который они были исчислены, при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности до наступления срока уплаты, установленного Налоговым кодексом.

Представление уведомления по налогу на имущество за 2023 год

Начиная с 1 января 2024 года законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налога, в том числе за налоговый период 2023 года, после представления налоговой декларации по налогу.

Оплата и отгрузка в разных налоговых периодах: когда восстанавливать НДС?

Обязанность покупателя по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по оплате, в том числе частичной, возникает в том налоговом периоде, в котором продавец в счет этой оплаты произвел отгрузку товаров.

Учет расходов третьих лиц

Расходы, понесенные третьим лицом на выплату процентов по долговым обязательствам, заключенным таким лицом в интересах налогоплательщика, не могут быть учтены налогоплательщиком при определении базы по налогу на прибыль.